Szczegółowe informacje
Dzień 1
1. Wprowadzenie.
2. Standardy rachunkowości w zakresie przepływów pieniężnych krajowych i międzynarodowych prawa bilansowego.
3. Struktura KSR nr 1 – identyfikacja poszczególnych obszarów tematycznych.
4. Analiza podstawowych problemów:
a) środki pieniężne w bilansie i w „cash flow”,
b) struktura i metodologia sporządzania sprawozdania,
c) informacja dodatkowa do rachunku przepływów pieniężnych.
5. Zawartość merytoryczna pozycji – według KSR 1 i MSR 7, z uwzględnieniem najczęściej pojawiających się w praktyce problemów metodologicznych i merytorycznych:
a) różnice kursowe,
b) odsetki i dywidendy,
c) kredyty w rachunku bieżącym,
d) aktualizacja wartości,
e) darowizny i dotacje,
f) leasing finansowy,
g) wkłady niepieniężne, koszty emisji itp.
6. Cash Flow według MSR na polskiej giełdzie – doświadczenia i refleksje.
Dzień 2
1. Prezentacja zestawień technicznych pomocnych przy sporządzaniu rachunku przepływów pieniężnych metodą pośrednią.
2. Rozbudowany przykład liczbowy:
a) analiza poszczególnych pozycji sprawozdania,
b) zastosowanie zestawień technicznych,
c) powiązania między poszczególnymi zestawieniami pomocniczymi oraz uzgadnianie ich poprawności,
d) ustalanie wartości korekt wyniku finansowego w działalności operacyjnej,
e) ustalanie i klasyfikacja wpływów i wydatków z działalności inwestycyjnej i finansowej,
f) eliminacje zdarzeń niepieniężnych i wartości memoriałowych uwzględnionych przy ustalaniu kwot wpływów i wydatków,
g) zestawienia pomocnicze jako podstawowe materiały do badania „cash flow”
3. Zakończenie – uwagi dotyczące analityki kont księgowych dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych.
