Program:
Dzień 1
Podstawowe definicje z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych; przychody podatkowe
1. Podatnicy:
a) osoby prawne, jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej,
b) ograniczony obowiązek podatkowy,
c) nieograniczony obowiązek podatkowy.
2. Podatkowe grupy kapitałowe.
3. Rok podatkowy w ustawie o CIT.
4. Przedmiot oraz podstawa opodatkowania - definicje: dochód, przychód, strata podatkowa.
5. Przychód podatkowy; zasady ogólne:
a) moment powstania przychodu,
b) przysporzenia nie będące przychodem podatkowym.
6. Przychód podatkowy, zasady szczególne:
a) zasady ustalania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów z tytułu podatkowych różnic kursowych,
b) zasady ustalania przychodów z tytułu objęcia oraz odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w zamian za wkład niepieniężny oraz pieniężny.
Dzień 2
Koszty podatkowe bez tajemnic; szczegółowe zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów; wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
1. Definicja kosztów uzyskania przychodów.
2. Warunki rozpoznania wydatku jako kosztu uzyskania przychodu.
3. Koszt podatkowy a koszt bilansowy.
4. Moment rozpoznania kosztu uzyskania przychodów.
5. Dokumentowanie kosztu uzyskania przychodu.
6. Analiza przykładowych wydatków:
a) wydatki na podwyższenie kapitału zakładowego,
b) różnice kursowe,
c) strata jako koszt uzyskania przychodu,
d) odszkodowania i opłaty sankcyjne,
e) podatek jako koszt uzyskania przychodu,
f) reklama,
g) świadczenia na rzecz pracowników, zleceniobiorców, członków rad nadzorczych, komisji rewizyjnych oraz zarządów,
h) koszty związane z eksploatacją samochodu osobowego.
7. Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów.
8. Podatnik w sporze z organami podatkowymi dotyczącym kosztów uzyskania przychodów.
9. Pozostałe problemy praktyczne.
Dzień 3
Środki trwałe i ich amortyzacja; leasing w ustawie o CIT
1. Amortyzacja podatkowa:
a) definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
b) Zasady ustalania wartości początkowej.
2. Metody oraz stawki amortyzacji:
a) metoda liniowa,
b) metoda degresywna,
c) metoda przyśpieszona.
3. Zagadnienia szczególne związane z amortyzacją podatkową.
4. Pojęcie leasingu:
a) leasing w prawie cywilnym i podatkowym,
b) podmiot i przedmiot transakcji leasingowej.
5. Regulacje dotyczące leasingu operacyjnego.
6. Regulacje dotyczące leasingu finansowego.
7. Definicja podmiotów powiązanych; kategorie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.
8. Metody szacowania cen.
9. Szczególna dokumentacja podatkowa:
a) obowiązek sporządzenia dokumentacji,
b) elementy dokumentacji podatkowej,
c) konsekwencje nie przedstawienia dokumentacji.
Dzień 4
Stawki podatkowe, pozostałe zagadnienia
1. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku:
a) odliczenia,
b) ulgi,
c) stawka podatku.
2. Zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych od dywidend, odsetek, należności licencyjnych, wynagrodzeń za usługi niematerialne:
a) zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
b) zwolnienia.
3. Zaliczki na podatek, podatek za rok podatkowy, zeznanie roczne:
a) uproszczone formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy,
b) obowiązki płatnika,
c) zwolnienia z obowiązku składania zeznań podatkowych.
4. Podsumowujące przykłady case study.
